国家工商行政管理总局


国家工商行政管理总局关于转发湖北省工商行政管理局《关于做好2001年度外商投资企业年检工作的通知》的通知


工商外企字[2002]第26号

各省、自治区、直辖市工商行政管理局及各被授权工商行政管理局：
2001年度的外商投资企业年检工作已经开始。湖北省工商行政管理局为了加大整顿和规范市场经济秩序的力度，加强对市场主体经营行为的监督管理，依法确认企业的继续经营资格，依据国家有关法规规定及国家工商行政管理总局的要求，结合新时期的特点，印发了《关于做好2001年度外商投资企业年检工作的通知》（以下简称《通知》）。该《通知》对2001年度的外商投资企业年检工作目标明确，布置具体。现将该《通知》转发你们，以供工作参考。
为了更好地贯彻、落实对外贸易经济合作部等七部委《关于2002年外商投资企业联合年检有关工作的通知》（外经贸资发[2001]700号）、国家工商行政管理总局《关于做好2001年度外商投资企业年检工作的通知》（工商明电[2001]28号）及国家工商行政管理总局、公安部《关于整顿规范公司出资行为的通知》（工商企字[2001]第387号）的精神，2001年度外商投资企业年检工作，各地应着重加强以下几方面的工作：
一、加强对公司出资行为的检查，做好涉嫌犯罪案件的移送工作。在年检工作中，各地要结合贯彻、落实《关于整顿规范公司出资行为的通知》精神，开展对采取有限公司形式的外商投资企业的出资行为的专项整顿工作，加强对虚假注册酱、虚假出资和抽逃出资行为的审查和打击力度。并注意收集、掌握外商投资企业出资违法行为的种类、特点、规律及对现行法规的完善意见。该专项工作的工作进度安排为：2002年2月为宣传发动阶段；2002年3月至4月为检查阶段；2002年5月为整顿处理阶段。各登记机关要根据《关于整顿规范公司出资行为的通知》的具体要求，做好该专项工作。
二、依据现行法律法规规定，对经营项目中需前置审批的企业进行重点审查，限期办理。
三、各地须在年检期间完成换照工作。从2002年起，旧版外商投资企业营业执照一律停止使用。
四、有条件的地方，可积极推行网上年检，并注意总结经验。
五、结合年检，积极推进企业属地监管工作，加快工商所企业监管档案建设进度。在坚持现行外商投资企业违反登记法规行为处罚权限规定的前提下，探索外资监管工作的新模式。
六、各地年检工作结束后，要认真总结年检工作经验和汇总年检统计资料。各省、自治区、直辖市工商行政管理局要将本地的年检工作（包括专项整顿工作）及时汇总，并将工作总结、统计资料以及出资整顿专项工作情况及建议措施在2002年6月30日以前上报国家工商行政管理局外资投资企业注册局。
附件：湖北省工商行政管理局《关于做好2001年度外商投资企业年检工作的通知》

二00二年一月三十日



附件：关于做好2001年度外商投资企业年检工作的通知

各市、州、直管市工商行政管理局外资科（处）：
为了进一步巩固整顿和规范市场经济秩序的成果，加强对市场主体准入行为的监督管理，依法确认企业的继续经营资格，依据国家有关法规的规定及国家工商总局的要求，现就2001年度全省外商投资企业年检工作通知如下：
一、加强对股东出资及出资行为的监督管理
（一）继续加强对虚假出资和抽逃出资行为的审查和打击力度，做好涉嫌犯罪案件的移送工作。根据国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）和《最高人民检察院、公安部关于经济犯罪追诉标准的规定》，各地要加强对企业出资状况的审查，对股东违反《公司法》的规定，未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资的，以及缴付注册资本后又抽逃出资的行为，一律依法予以处罚，并责令限期改正；凡情节严重，符合前述规定追诉标准的，要及时移送公安机关处理，不得以行政处罚代替移送。有关移交案件程序的具体规定按国家工商总局与公安部（另行发文）规定执行。
各地要注意收集有关典型案例，做好与公安机关的沟通和协调工作。对执行中出现的问题要及时向上级反映和请示。
（二）加强对企业股东的监督管理，重点审查公平竞争企业中方股东是否具备投资资格。凡是企业股权发生过变动或者企业增资过及工商登记机关认为有必要，年检中可要求企业提交中方股东有效的营业执照复印件或者中方股东经合法会计事务所出具的净资产审计报告。审查中如发现中方股东不具备投资资格，一是责成企业唯唯诺诺股东增资；二是修改公司合同、章程，报原审批机关批准，调整企业中方股份。
（三）加强出资管理，重点审查企业是否按合同、章程规定的出资期限缴付注册资本。对未按合同、章程规定的出资期限缴付注册资本的，一是发《限期整改通知书》，在限期内仍未缴付注册资本的，修改合同、章程的有关出资条款（符合国家有关规定），经原审批机关批准后，可办理通过年检手续。二是已超过了国家规定的出资期限，仍未至资的，经原审批机关批准，办理减资手续后，再通过年检。
二、依据现行法律法规规定，对经营下列项目，需办理前置审批的企业进行重点审查：娱乐场所经营；桑拿按摩；美容美发；住宿；药品生产经营；食品生产、经营；印刷；城市管道煤气建设；易燃易爆品生产。对未办理前置性审批手续或前置性审批手续已超过有效期限的企业，各地在年检中应督促其限期补办有关手续，提交有效批准证书、许可证或资格认定文件。逾期未办的，不予通过年检，责令其变更经营范围或办理注销登记。对还牌筹建期内的企业，需办理前置性审批手续而又未予办理的，可将经营范围核为“筹建”，予以通过年检。待前置性审批手续办理完毕，并提交了有效文（证）件后，再核定其经营范围。
三、要把加强企业登记事项的监督管理与实地检查有机结合起来。各地要信托县（市）已建立的“经济户口”资料，加强对县(市）工商局的业务指导，抓好书式审查与实地检查双落实，对2000年度年检时未进行实地年检的企业，在2001年度年检中要全部进行实地检查。实地检查中发现与登记事项不符的，责令企业限期办理变更手续。
四、严格执行《国家工商行政管理总局治理整顿“三无”企业和无照经营专项行动方案》文件精神，继续做好清理“三无”企业和取缔无照经营工作。
五、2001年度的外商投资企业年检按照《对外贸易合作部、国家经济贸易委员会、海关部署、国家工商行政管理总局、国家税务总局、国家外汇管理局关于2000年外商投资企业联合年检有关工作的通知》（[1999]外经贸发第690号）执行。
有条件的地方，可积极探索推行网上年检，注意总结经验。
未完成换发营业执照的市州局，应在年检期间完成换照工作。从2002年1月起，旧版外商投资企业营业执照一律停止使用。
六、各地年检工作结束后，应认真总结年检工作经验和汇总年检统计资料，并在2002年6月10日以前，将年检总结和年检统计资料上报省局外资处。
附件：1、缴付注册资本、虚假出资、抽逃出资清理情况表；（略）
2、前置审批企业清朝情况表。（略）

湖北省工商行政管理局（印）
二00一年十二月二十一日

江苏省南京市人民政府


南京市人民政府令
　
第１７３号


　　《南京市社会保障资金审计监督办法》已经１９９９年９月３日市政府第１６次常务会议审议通过，现予公布，自发布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
市长　王宏民
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
一九九九年九月十日


　　　　　　　　　　 南京市社会保障资金审计监督办法

第一章　总则





　　第一条　为加强对社会保障资金、基金（以下简称社会保障资金）的审计监督，保证社会保障资金的安全与完整，维护人民群众基本生活权益和社会稳定，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。


　　第二条　本办法所称的社会保障资金，是指依照规定设立，由政府部门管理、社会团体受政府部门委托管理或者社会团体依法筹集管理，用于保障人民群众基本生活条件和个人基本生活质量等方面的资金，包括：
　　（一）养老、失业、医疗、工伤、生育等社会保险基金、资金；
　　（二）救济、救灾、扶贫等社会救济基金、资金；
　　（三）发展社会福利事业的社会福利基金、资金；
　　（四）优抚安置基金、资金；
　　（五）用于社会保障的社会募集资金；
　　（六）法律、法规、规章规定应当接受审计监督的其他社会保障资金。


　　第三条　本办法适用于本行政区域内社会保障资金的审计监督。


　　第四条　南京市审计局是本市社会保障资金审计监督的主管机关。
　　管理社会保障资金的政府部门或者社会团体应当在各自的职责范围内，协同审计机关做好社会保障资金的审计监督工作。


　　第五条　审计机关对社会保障资金应当按照法定程序独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。


　　第六条　审计机关和审计人员应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、依法保守秘密。

第二章　审计机关职责





　　第七条　审计机关关于社会保障资金的年度审计计划应当报同级人民政府审批。
　　审计机关应当向同级人民政府提交审计结果报告。


　　第八条　审计机关应当对社会保障资金财政财务收支及资金运营情况进行定期审计。


　　第九条　审计机关应当对社会保障资金征收管理、筹集管理单位预算和财务收支计划的执行情况、财务会计信息的真实性、内部控制制度的合理有效性、资金的安全性实施审计监督。


　　第十条　对社会保障资金负有财政管理职责的单位，审计机关应当监督其职责履行情况，检查有关资金运营的安全性、资金拨付的合法性和及时性。


　　第十一条　审计机关应当对社会保障资金缴纳单位的义务履行情况进行审计监督。


　　第十二条　审计机关应当对社会保障资金划解的合法性、准确性进行审计监督。


　　第十三条　审计机关应当对社会保障资金分配、使用的合法性进行审计监督。


　　第十四条　审计机关应当对社会保障资金的保值增值情况进行审计监督。


　　第十五条　对全市集中统一征收统一拨付或者分级征收统一拨付的社会保障资金，由市审计机关实施审计。各区县审计机关应当积极配合。


　　第十六条　对市和区县分级征收、分级管理的社会保障资金，分别由同级审计机关进行审计。区县审计机关应当将审计结果上报市审计机关。


　　第十七条　市审计机关对区县审计机关的社会保障资金审计工作负有指导监督职责。


　　第十八条　负责管理社会保障资金的单位应当明确内部审计机构或者人员，建立健全内部审计制度，发挥内部审计的作用，加强对社会保障资金的日常监督。
　　内部审计机构对社会保障资金出具的审计报告应当报审计机关备案。

第三章　审计机关权限





　　第十九条　被审计单位应当按照规定报送与社会保障资金有关的财政、财务收支计划和预算执行情况的有关资料，不得拒绝、拖延、谎报。


　　第二十条　审计机关进行审计时，有权检查与社会保障资金有关的会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务会计核算系统以及其他相关资料和资产，被审计单位和有关人员不得拒绝。


　　第二十一条　审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。


　　第二十二条　审计机关有根据认为被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他与社会保障资金有关的资料的，有权采取取证措施；必要时，经审计机关负责人批准，有权暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政收支或者财务收支有关的帐册资料。


　　第二十三条　审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项；已经拨付的，暂停使用。


　　第二十四条　审计机关可以根据所查证的事实对社会保障资金管理的健全性、财务收支的合法合规性提出意见和建议。
　　对审计中遇有的有损国家利益、社会公共利益、但处理、处罚依据不明确的事项，审计机关应当向同级人民政府和上一级审计机关报告。


　　第二十五条　审计机关可以向社会公布社会保障资金审计结果。

第四章　法律责任





　　第二十六条　被审计单位有下列行为的，由审计机关依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》的规定予以处理、处罚：
　　（一）拒绝或者拖延提供与社会保障资金审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的；
　　（二）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他与社会保障资金有关的资料的；
　　（三）转移、隐匿违法取得的社会保障资金所形成的资产的。


　　第二十七条　对下列行为负有直接责任的主管人员、其他责任人员，尚未构成犯罪的，由审计机关责令改正，限期退还、缴纳有关社会保障资金，认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出处分建议：
　　（一）被审计单位非法使用、侵占社会保障资金的；
　　（二）被审计单位超越权限批准社会保障资金缴纳义务人缓缴、减缴或免缴的；
　　（三）被审计单位依法负有社会保障资金缴纳义务但拒不缴纳的；
　　（四）本办法第二十六条所列行为的；
　　（五）玩忽职守造成社会保障资金损失的；
　　（六）骗取、挪用、侵占社会保障资金的；
　　（七）其他违反有关社会保障资金管理的法律、法规、规章，应当给予处理、处分的。


　　第二十八条　对同级各部门和下级政府违反预算或者其他国家有关规定对社会保障资金实施的财政收支行为，由审计机关依照《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条的规定进行处理。


　　第二十九条　对被审计单位违反国家财务收支规定，拖欠、截留、挪用或者以其他形式非法使用、侵占社会保障资金的，由审计机关责令改正，给予警告，通报批评，对违法取得的资产依照《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条的规定进行处理；有关单位有违法所得的，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，没有违法所得的，处以五万元以下的罚款。


　　第三十条　与社会保障资金有关的审计收缴款项应当直接并入应归属的社会保障资金，但利用社会保障资金获取的违法所得和审计罚款应当依法上缴国库。被依法处罚的被审计单位和有关责任人员应当按责任自负的原则缴纳罚款。


　　第三十一条　审计机关对违反本办法的有关人员提出的行政处分或者纪律处分的建议，有关部门、单位应当依法及时作出决定，并在决定作出之日起三十天内将结果书面通知审计机关。


　　第三十二条　被审计单位或者有关人员违反国家财政财务收支的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。


　　第三十三条　审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

第五章　附则




　　第三十四条　本办法施行中的具体问题由南京市审计局负责解释。


　　第三十五条　本办法自发布之日起施行。